2021年中级经济师《工商管理》日常知识点：货币的时间价值计算

一次性收付款项的复利终值与现值

一次性收付款项：是指在某一特定时间点上一次性支付(或收取)，经过一段时间后再相应地一次性收取(或支付)的款项，即为一次性收付款项。

①终值：是现在一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利和(本金+利息)

②现值：将来一定时间点发生的特定资金按复利计算的现在价值，即为取得将来一定本利和(终值)现在所需的本金

终值和现值是两个相对的概念，可以通过系数进行相互的换算，具体计算公式如下：

终值=现值×(1+利率)n=P×(1+i)n

现值=终值÷(1+利率)n=P÷(1+i)n

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练习题：

【单选】某公司向银行一次性借款 2000 万元，期限为 5 年，5 年后一次性偿还本金和利息，利率为 12%，复利计息，那么到期时企业应偿还金额为( )万元。

A.3524.6

B.3687.3

C.3987.8

D.3365.9

【答案】A

【解析】F=现值×(1+利率)n=P×(1+i)n=2000 ×(1+12%)5=2000 ×1.7623=3524.6(万元)，故此题正确答案为A。

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