87．该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。

　　A．28

　　B．32

　　C．35

　　D．60

　　参考答案：A

　　【答案解析】200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。

　　【试题点评】本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页

　　88．该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。

　　A．30

　　B．5

　　C．4

　　D．3

　　参考答案：B

　　【答案解析】200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。

　　【试题点评】本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。

　　89．税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。

　　A．600

　　B．240

　　C．60

　　D．30

　　参考答案：C

　　【答案解析】企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。

　　【试题点评】本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。

　　90．该企业2008年度应纳税所得额为( )万元。

　　A．200

　　B．257

　　C．271

　　D．278

　　参考答案：D

　　【答案解析】200-50+71+（60-28）+（30-5）=278万元

　　【试题点评】本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。

　　91．该企业2008年度应纳企业所得税为( )万元。

　　A．9.5

　　B．39.25

　　C．42.75

　　D．44.5

　　参考答案：A

　　【答案解析】应纳税额=278×25%-60=9.5（万元）

　　【试题点评】本题考查应纳税所得额的计算。参见教材131页。

　　【提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南92页。模拟试题一案例分析题第三题，模拟试题三案例分析题第四题。

(三)

　　某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：

　　(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；

　　(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；

　　(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；

　　(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；

　　(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

　　已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。

　　92．该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。

　　A．O

　　B．20

　　C．40

　　D．80

　　参考答案：C

　　【答案解析】800000* 0.05‰=40元

　　【试题点评】本题考查借款合同印花税的计算。参见教材153页。

　　93．该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( )元。

　　A．O

　　B．20

　　C．40

　　D．80

　　参考答案：C

　　【答案解析】40000* 1‰=40元

　　【

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