三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

(一)

　　甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：

　　1．承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。

　　2．甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

　　3．甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。

　　4．甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。

　　已知该地娱乐业营业税税率为20％。

　　81．甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。

　　A．6

　　B．84

　　C．90

　　D．150

　　参考答案：B

　　答案解析：（3000-200）*3%=84万元

　　试题点评：本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。

　　【答案解析】3000*3%=90万元

　　【试题点评】本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。

　　82．甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。

　　A．4.25

　　B．11.9

　　C．12.5

　　D．17

　　参考答案：C

　　【答案解析】招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元

　　【试题点评】本题考查营业税的计算。参照教材111页。

　　83．甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。

　　A．18

　　B．30

　　C．39

　　D．65

　　参考答案：

　　【答案解析】（1300-700）*5%=30万

　　【试题点评】本题考查转让不动产缴纳的营业税，参照教材114页。

　　84．乙建筑工程公司应缴纳的营业税为( )万元。

　　A．0

　　B．6

　　C．21

　　D．66

　　参考答案：B

　　【答案解析】200*3%=6万

　　【试题点评】本题考查建筑业营业税计算。参照教材112页

　　【提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南68页。模拟试题二案例分析题二与此题一样。

(二)

　　某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。

　　85．该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。

　　A．150

　　B．200

　　C．250

　　D．300

　　参考答案：C

　　【答案解析】 支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。

　　【试题点评】本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。

　　86．该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。

　　A．9

　　B．32

　　C．48

　　D．71

　　参考答案：D

　　【答案解析】业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

　　【试题点评

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