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　　现金流量表

　　建议关注现金流量表的内容、作用、格式。

　　(一)现金流量表的内容和作用

　　1.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。

　　2.现金流量，指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。

　　【注意】不产生现金流量的情形

　　(1)企业从银行提取现金。

　　(2)将库存现金存入银行。

　　(3)用现金购买现金等价物。

　　(4)将现金等价物出售取得现金。

　　3.现金流量表的作用

　　现金流量表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息：

　　(1)现金及现金等价物流入、流出以及净流量的信息。

　　(2)企业获取现金及现金等价物的能力。

　　(3)企业当期获取现金的主要来源和当期现金的使用去向。

　　(二)现金流量表的格式

　　现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。

项目	行次	本月数	本年累计数
一、经营活动产生的现金流量：
1.销售商品、提供劳务收到的现金
2.收到的税收返还
3.收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
……

　　1.经营活动，指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

　　2.投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及处置活动。

　　3.筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

【例题·单选题】（2015年）关于现金流量表的说法，错误的是（　）。 　　A.现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况 　　B.现金流量表可以分析企业的获利能力 　　C.现金流量表可以提供企业获取现金及现金等价物能力的信息 　　D.现金流量表可以提供企业当期获取现金的主要来源和当期现金的使用去向
	『正确答案』B 『答案解析』本题考查现金流量表的相关内容。现金流量表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息：（1）现金及现金等价物流入、流出以及净流量的信息。（2）企业获取现金及现金等价物的能力。（3）企业当期获取现金的主要来源和当期现金的使用去向。

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