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会计账簿的格式和登记方法、对账

　　建议关注会计账簿的格式、对账。

　　(一)会计账簿的格式和登记方法

　　1.日记账的格式和登记方法

　　(1)库存现金日记账的格式和登记方法

　　(2)银行存款日记账的格式和登记方法

　　应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。其格式和登记方法与库存现金日记账相同。

　　2.总分类账的格式和登记方法。

　　(1)格式：总分类账是按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。最常用的格式为三栏式，设置借方、贷方和余额三个基本金额栏目。

　　(2)登记：可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭证等登记。

　　3.明细分类账的格式和登记方法。

　　(1)明细分类账的格式

　　(2)明细分类账的登记方法

　　固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记

　　库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记，也可定期汇总登记

　　一是根据原始凭证直接登记明细账;

　　二是根据汇总原始凭证登记明细分类账;

　　三是根据记账凭证登记明细分类账。

　　(3)总分类账和明细分类账的平行登记

　　要求同期、同向、等额，即所属会计期间相同、借贷方向相同、记入总分类账的金额与记入明细账的合计金额相等。

　　(二)对账

账证核对	核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证编号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
账账核对	核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。包括核对总分类账簿有关账户的余额、总分类账簿与所属明细分类账簿、总分类账簿与序时账簿以及明细分类账簿之间。
账实核对	核对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额。包括核对库存现金日记账账面余额与库存现金数额；银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额；银行存款日记账与银行对账单一般至少1个月核对一次；各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额；有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录等。

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