2004年中级经济师财政税收专业知识与实务真题（7）

三、案例分析题(共20题。每题2分。由单选和多选组成。错选．本题不得分；少选，所选的每个选项得O．5分)

（一）

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17％，消费税税率为8％，2004年3月份有关会计资料如下：

（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元

（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款34000元

（4）上述购进材料入库时发现短缺10％，经查属于非正常损失

（5）委托     A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价

根据上述资料回答下列问题：（04年）经济师考试培训

81.第一笔业务应计算的销项税额为（  ）

 A 136000元   B 136070.3元   C136145.30元   D136170元

82.将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（  ）

A应计算不得抵扣的进项税额

B其原材料所含的进项税额可以进行抵扣

C应视同销售按其对外售价计算销项税额

D应视同销售按组成计税价格计算销项税

83.委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（  ）

A  800元   B  4000元    C  4800元   D  5217.39元

84. 本月可以抵扣的进项税为（  ）

A  26350元   B  30600元  C  32300元  D  34000元

85. 本月应纳增值税税额为（  ）

A  103700元   B 103870元    C 108926.82元    D 110645.3元

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