2003年经济师中级财政税收专业知识与实务真题（9）

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)

    (一) 某工业企业2002年度实现销售收入5 000万元，实现利润总额为1 000万元。该年

度企业列支企业管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78。75万元(该企业计税工资标准为320万元)；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定，根据以上资料，回答下列问题。

81．全年应列支的业务招待费标准是(    )。

  A．40万元    B．25万元    C．15万元    D．18万元

82．全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为(    )。

  A．130万元    B．51．25  元    C．152．75万元    D．125万元

83．企业应纳所得税额为(    )。

  A．389．32万元    B．330万元    C．396万元    D．391．05万元

(二) A公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税．A公司2002年1月发生如下业务：

    (1)将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，

卖给B公司。

    (2)向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。

    (3)为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元，未从本期生产成本转出。

    (4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，

增值税进项税额340万元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。

    月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月l0日申报并缴纳一月份增值税100万元．

    根据上述资料回答下列问题：

84．A公司和B公司的关系为(    )。

  A．A公司和B公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务

  B．A公司和B公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市

  C．A公司和B公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系

  D．A公司和B公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系

85．下列有关A公司销售给B公司的锅炉价格的表述中正确的是(    )。

  A．A公司销售给B公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部优惠价进行交易

  B．A公司销售给B公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进行的交易

  C．A公司销售给B公司的锅炉价格不合理，因为

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