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答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查财产税类的税种。我国现行税制中的财产税类的税种主要有房产税、车船税等。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税。我国现行增值税的基本税率是16%。

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的计算。应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=7000×16%=1120(万元)。

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查消费税的征税范围。消费税采取列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税。

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查消费税。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料共15类消费品。零售白酒不缴纳消费税，购买者才缴消费税。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收的分类。流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右。

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收的分类。间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，如各种流转税税种。

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收的分类。财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。所以答案是B。(2011年真题)

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收的分类。从量税是指以征税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据的税收，如我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目采用的就是从量税的形式。

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税制要素。纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税制要素。税源即税收的经济来源或最终出处。

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查企业所得税。目前我国的企业所得税税率为25%。

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查所得税的主要特点。所得课税具有如下特点：①税负相对比较公平。②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题。③税源可靠，收入具有弹性。

　　14、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。(2017年真题)

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税。选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查财产税的特点。选项E错误，征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税，财产少者少纳税，因此，财产税具有收入分配功能，征收财产税有助于一定程度上避免社会财富分配不均。

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查财产税类。制定车船税法具有重要意义：一是体现税收法定原则;二是促进税收法律体系建设;三是通过立法完善税制，体现税负公平;四是作为第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律具有标志性作用。选项D属于所得税的特点。

　　3、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 本题考查消费税。消费税实行从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。其中，对卷烟和白酒实行复合计税办法。

　　4、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查流转税特点。包括:(1)课征普遍;(2)以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据;(3)除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理。

　　5、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查税收制度改革的目标取向。税收制度改革的目标取向包括：优化税制结构;完善调节功能;稳定宏观税负;推进依法治税。

　　6、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查优化税制结构的措施。优化税制结构体现在：(1)随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重;(2)健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性;(3)明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低税收成本，减少自由裁量权，规范征管秩序;(4)科学划分中央税、共享税和地方税，合理配置各级政府税收收入归属权。

　　7、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考查税收的分类。主要的流转税税种有增值税、消费税、关税等。契税和房产税属于财产税。

　　8、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 本题考查税收的分类。选项ADE属于中央与地方共享税。选项BC属于中央税。(2011年真题)

　　9、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查税制要素。在具体运用上，定额税率可以分为单一定额税率、差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率。

　　10、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查税制要素。税源是以收入的形式存在的，税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。

　　11、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考查所得税。非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人，其仅就来源于中国境内的所得，向我国政府缴纳个人所得税。(2017年真题)

　　12、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查增值税的类型。按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。

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