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　　代理银行根据国库支付执行机构的支付指令，将当日实际支付的资金按一级预算单位分预算科目汇总，附实际支付清单和国库单一账户进行资金清算。

　　代理银行根据财政直接支出凭证办理支出后，开具财政直接支付入账通知书，发给一级预算单位和基层预算单位。该通知书是他们收到(付出)款项的凭证，一级预算单位有下属二级或者多级预算单位的，由一级预算单位向他们提供收到或者付出款项的凭证。

　　②财政授权支付程序流程：

　　适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出管理的购买支出、零星支出，包括单件物品或单项服务购买额不足10万元RMB的购买支出、年度财政投资不足50万元RMB的工程采购支出、特别紧急的支出、财政部门批准的其他支出。

　　1)财政部门以批准的一级预算单位用款计划中的月度授权支付额度，每月25日前以财政授权支付汇总清算额度通知书、财政授权支付额度通知书的形式，分别通知中国人民银行、代理银行;

　　2)代理银行收到财政授权支付额度通知书后，向相关预算单位发出财政授权支付额度到账通知书，基层预算单位根据该通知书所确定的额度支用资金。

　　代理银行凭据财政授权支付额度通知单受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并与国库单一账户进行资金清算;

　　预算单位支用授权额度时，填制财政部门统一制定的财政授权支付凭证(或新版银行票据和结算凭证)关代理银行，

　　③预算结余资金的处理

　　预算单位结余资金的数额 = 财政部门批复的部门预算数额 + 上年预算结余数额 – 当年财政国库已支付数额(包括财政直接支付数额、财政授权支付数额+应缴回财政部门数额后的余额计算)

　　结余的资金应由财政部门核定;财政部门下达预算结余后，预算单位根据核定的上一年度预算结余和下年度的预算，按规定程序申请使用资金。

　　10、国库集中支付业务的核算

　　①财政直接支付的核算

　　收入的确认和计量，行政事业单位对于财政直接支付的资金，应在收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的财政直接支付入账通知书时，按入账通知书中标明的金额确认收入。

　　财务处理：1)工资，行政单位借经费支出、贷拨入经费，事业单位借事业支出、贷财政补助收入;2)购买材料服务的款项，行政单位借经费支出、贷拨入经费，事业单位借材料等科目、贷财政补助收入;3)购置固定资产等款项，行政单位借经费支出、贷拨入经费，同时借固定资产、贷固定基金;事业单位借事业支出、贷财政补助收入，同时借固定资产、贷固定基金。

　　②财政授权支付核算

　　收入的确认和计量，行政事业单位应于收到代理银行盖章的授权支付到账通知书时，按到账通知书标明的额度确认收入。

　　财务处理：1)行政事业单位应设置零余额账户用款额度科目，收到授权支付到账通知书后，根据通知书所列数额，借零余额账户用款额度、贷拨入经费或财政补助收入; 2)行政事业单位购买物品服务等支用额度时，借经费支出或事业支出、材料等科目，贷零余额账户用款额度，属购入固定资产的，同时借固定资产、贷固定基金3)从零余额账户提取现金，借现金、贷零余额账户用款额度。

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