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　　计算公式：

　　①营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益(损失用-)+投资收益(损失用-);

　　① 润总额=营业利润(亏用-)+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额(亏用-)-所得税

　　11、利润表的编制方法(了解)

　　我国的利润表中一般设有“本月数”和“本年累计数”两栏。

　　表中的“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，表中的“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数，在编报报表时，应根据有关损益类科目的本期累计发生额计算填列。

　　12、现金流量表的概念和作用

　　现金流量表的概念(掌握)：反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。

　　其中，现金，是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款。包括库存现金、银行存款、其它货币资金;现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

　　现金流量，是指一定会计期间企业现金和现金等价物流入和流出的数量。影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务。应当注意，并不是所有的经营业务都影响现金流量。企业发生的经济业务，若只是涉及现金各项目之间的变动或非现金项目之间的增减变动，不会发生现金流量;只有发生的经济业务涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动时，才会影响现金流量。

　　企业一定时期内发生的现金流量分为以下三类：即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

　　现金流量表的作用(了解)：

　　①便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量;

　　②它能说明企业一定期间内现金流入和流出的原因，说明企业的偿债能力和支付股利的能力;

　　② 有助于对企业的整体财务状况作出客观评价。

　　13、现金流量表的内容和格式(掌握)

　　我国企业的现金流量表，属于年度报表，由报表正表和补充资料两部分组成。

　　正表，是现金流量表的主体，企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。正表采用报告式，按照现金流量的性质，依次分为反映经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物净增加额。

　　补充资料包括三部分内容：

　　1)将净利润调节为经营活动现金流量(即按间接法编制经营活动现金流量);

　　2)不涉及现金收支的投资和筹资活动;

　　3)现金及现金等价物净增加情况。

　　14、现金流量表的编制方法(熟悉)

类型	所包括内容
1.经营活动现金流量 我国企业应按直接法编制现金流量表正表，在补充资料中提供按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息。	1）“销售商品、提供劳务收到的现金”
	2）“收到的税费返还”项目
	3）“收到的其他与经营活动有关的现金”项目
	4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目
	5）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目
	6）“支付的各项税费”项目
	7）“支付的其他与经营活动有关的现金”项目
2.投资活动现金流量	1）“收回投资所收到的现金”项目
	2）“取得投资收益所收到的现金”项目
	3）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目
	4）“收到的其他与投资活动有关的现金”项目
	5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
	6）“投资支付的现金”项目
	7）“支付的其他与投资活动有关的现金”项目
3.筹资活动现金流量	1）“吸收投资收到的现金”项目
	2）“取得借款收到的现金”项目
	3）“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目
	4）“偿还债务支付的现金”项目
	5）“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目
	6）“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目
“汇率变动对现金的影响”项目单独列示

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