方法

具体方法

适用范围

填列依据

1.直接填列法

资产负债表的大部分项目，如“应付票据”、“短期借款”、“应付工资”、“应付了 福利费”、“应交税金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。

2.分析计算填列法
　　

1）根据若干总账科目期末余额分析计算填列

①货币资金（重要）

根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的期末余额合并填列

②未分配利润

根据“本年利润”和“利润分配”科目期末余额之和（同为贷方余额时）或之差（余额方向相反时）填列。贷方余额大于借方余额时，直接填列差额；借方余额大于贷方余额时，差额用“一”数填列。

2）根据总账科目期末余额与其备抵科目抵消后的数据填列

固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资；

应收账款、其他应收款、存货、短期投资。

3）   根据明细账期末余额分析计算填列

①预收账款（负债）

根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列

②应付账款（负债）

根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细科目贷方余额之和填列

③预付账款（资产）

根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列

④其他应付款（负债）

根据“其他应收款”和“其他应付款”两个总账科目所属明细科目期末贷方余额之和填列

4）根据总账科  目和明细科目  余额分析计     算  算填列

① 一年内到期的长期债出 权投资

根据“长期债权投资”中一年内到期的数字填写

② 一年内到期的长期负债

据“长期借款”和“其他长期负债”一年内到期的数字填写

③存货

根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“生产成本”和“库存商品”等科目期末借方余额之和减去 “存货跌价准备”后的金额填列

④待摊费用（资产）

根据“待摊费用”和“预提费用”科目期末借方余额之和填列

内  容

计  算  公  式

1）构成主营业务利润的各项要素

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

2）构成营业利润的各项要素

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用

3）构成利润总额的各项要素

利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+（营业外收入-营业外支出）

4）构成净利润的各项要素

净利润=利润总额-所得税