超额累进税率：一定数量的课税对象可同时适用几个等级部分的税率。

　　例如：工资薪金所得税率表

　　全额累进税率计算简单，但累进程度高，尤其是在级距临界点附近容易出现税负增长超过所得增长的不合理现象。超额累进税率计算复杂，但是累进程度低，可以避免税负增长超过所得增长的不合理现象。在累进税率方法下，世界各国多采用超额累进税率。

　　③累退税率：是指当课税对象数额增加时，税率反而逐级递减的税率。实践中并无真正的累退税率。

　　(2)边际税率和平均税率

　　边际税率，是指在超额累进税率情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率，或最后一个单位的税基所适应的税率。

　　平均税率，是全部税额与收入之间的比率，亦称平均负担率。

　　在比例税率制下，边际税率与平均税率是相同的;在超额累进税率下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率。

　　通过比较边际税率与平均税率的差额，可分析税率设计得是否合理、税制结构是否科学。

　　(3)名义税率和实际税率

　　名义税率，是税法所规定的税率。实际税率，是税收的实际负担率。在存在大量的税前扣除情况下，名义税率高于实际税率。在通货膨胀情况下，个人名义税率虽然没有提高，但实际税率却提高了。

　　名义税率和实际税率或作为分析税收负担状况的工具。

　　(4)零税率和负税率

　　零税率，是以零表示的税率，它是免税的一种形式。零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。

　　零税率适用于两种情况：(1)所得税中的免税部分(2)流转税中出口商品。负税率，是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例(负所得税)。

　　4.纳税环节

　　指应当缴纳税款的环节。

　　5.纳税期限

　　纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。

　　6.加成和减免

　　(1)附加和加成：属于加重纳税人负担的一种措施。

　　附加即附加税，是与正税相对应的一个概念，是地方财政收入的主要来源之一。

　　加成：是加成征收的简称。是对特定纳税人加重征税的一种政策措施。

　　(2)减免税

　　例如：国家机关自用的房产免征房产税。博物馆举办文化活动的门票收入免征营业税。

　　对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税。

　　(3)起征点和免征额

　　这两项实质上属于免税的特殊形式

　　起征点：指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。

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