其五，全部关联度，即全部关联授信与资本净额之比，不应高于50%。

　　【例5·单选题】(2011真题)

　　根据《商业银行风险监管核心指标》，我国银行机构的全部关联度，即全部关联授信与资本净额之比，不应高于(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.50%

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查全部关联度的规定。根据《商业银行风险监管核心指标》，我国银行机构的全部关联度，即全部关联授信与资本净额之比，不应高于50%。

　　(3)流动适度性

　　银行机构的流动能力分为两部分：一是可用于立即支付的现金头寸，包括库存现金和在中央银行的超额准备金存款，用于随时兑付存款和债权，或临时增加投资;二是在短期内可以兑现或出售的高质量可变现资产，包括国库券、公债和其它流动性有保证的低风险的金融证券，主要应付市场不测时的资金需要。

　　对银行机构的流动性监管主要有以下内容：

　　第一，银行机构的流动性应当保持在适度水平。

　　第二，监测银行资产负债的期限匹配。

　　第三，监测银行机构的资产变化情况，包括对银行的长期投资、不良资产和盈亏变化的监督。

　　根据《商业银行风险监管核心指标》，我国衡量银行机构流动性的指标主要有：

　　其一，流动性比例，即流动性资产与流动性负债之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不应低于25%。

　　其二，流动负债依存度，即核心负债与总负债之比，不应低于60%。

　　其三，流动性缺口率，即流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比，不应低于-10%。

　　【例6·单选题】银行的流动性不足通常源于(　)。

　　A.资产大于负债

　　B.资产小于负债

　　C.债务人的违约

　　D.资产负债期限结构匹配不合理

　　【正确答案】D

　　【答案解析】 AB不是导致银行流动性不足的原因，C虽然是导致银行流动性不足的原因，但不是通常原因，只有D才是银行的流动性不足的通常原因。因此，正确答案为D。

　　(4)收益合理性

　　对银行机构的财务监管主要有以下内容：

　　第一，对收入的来源和结构进行分析。

　　第二，对支出的去向和结构进行分析。

　　第三，对收益的真实状况进行分析。(关注：应收未收利息，应付未付利息的提取情况，呆账、坏账准备金的提取情况)

　　根据《商业银行风险监管核心指标》，我国关于收益合理性的监管指标包括：

　　其一，成本收入比，即营业费用与营业收入之比，不应高于35%。

　　其二，资产利润率，即净利润与资产平均余额之比，不应低于0.6%。

　　其三，资本利润率，即净利润与所有者权益平均余额之比，不应低于11%。

　　(5)内控有效性

　　商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。

　　根据2005年2月1日起施行的《商业银行内部控制评价试行办法》，中国银监会对银行内部控制的评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性四个方面进行。充分性是指过程和风险是否已被充分识别;合规性是指过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持;有效性是指控制措施是否有效;适宜性是指控制措施是否适宜。

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