(一)

　　2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14 200元，同类产品售价为20 000元，企业的会计处理为：

　　借：应付职工薪酬 14 200

　　贷：库存商品一鸡肉 14 200

　　根据以上资料，请回答下列问题：

　　81.A公司应补缴增值税( )元。

　　A.0 B.3 400 C.2 414 D.86

　　82.A公司应补缴城市维护建设税( )元。

　　A.0 B.168.98 C.6.02 D.238

　　83.A公司应补缴教育费附加( )元。

　　A.0 B.72.36 C.102 D.2.58

　　84.A公司应补缴企业所得税( )元。

　　A.1 365 B.452 C.35.62 D.O

　　(二)

　　Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2012年10月取

　　得来自中国境内的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入20 000元。

　　(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。

　　(3)一次性取得讲学收入12 000元。

　　(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5 000元。

　　附： 工资、薪金所得适用个人所得税税率表

　　级数 全月应纳税所得额 税率(%)速算扣除数(元)

　　1不超过1 500元的 30

　　2超过1 500元一4 500元的部分 10105

　　3超过4 500元～9 000元的部分20555

　　4 超过9 000元～35 000元的部分 251005

　　5 超过35 000元～55 000元的部分302755

　　6 超过55 C100元～80 000元的部分355505

　　7 超过80 000元的部分 4513505

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　85.下列关于个人所得税的说法中，不正确的是( )。

　　A.工资、薪金所得，适用超额累进税率

　　B.个体工商户生产、经营所得，适用超额累进税率

　　C.稿酬所得，适用比例税率

　　D.特许权使用费所得，适用超额累进税率

　　86.工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.2 795 B.3 120 C.3 995 D.3 495

　　87.Sam先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.12 800 B.8 960 C.12 600 D.14 400

　　88.Sam先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.4 000 B.3 960 C.2 400 D.1 920

　　89.Sam先生取得的中奖所得应纳个人所得税( )元。

　　A.800 B.200 C.1 000 D.400

　　90.关于个人所得税申报的说法中，错误的有( )。

　　A.Sam先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

　　B.如果Sam先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税

　　C.Sam先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报

　　D.Sam先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

　　(三)

　　甲企业系金属铝开采企业，2012年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米。甲企业2012年度实现铝销售100万吨。2012年甲企业共有房产原值4 000万元;2012年1月1日起甲企业将原值200 万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业2012年实现营业收入1 000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5 万元。2012年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　91.关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有( )。

　　A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

　　B.甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围

　　C.乙企业2012年应缴营业税30万元

　　D.乙企业签署租赁合同应缴印花税

　　92.甲企业2012年应缴纳城镇土地使用税为( )万元.

　　A.23.52 B.24.32 C.25.52 D.26

　　93.甲企业出租仓库应缴纳房产税为( )万元。

　　A.1.08 B.1.68 C.2 D.2.16

　　94.甲企业2012年应缴纳房产税为( )万元。

　　A.36.48 B.37.44 C.40.24 D.42.36

　　95.甲企业2012年应缴纳资源税为( )万元。

　　A.0 B.140 C.180 D.200

　　(四)

　　定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5 000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10 000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80 000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10 000元、罚款10 000元、滞纳金及各项拍卖费用5 000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　96.如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。

　　A.强制征收 B.扣押货物

　　C.责令李某提供纳税担保 D.定期定额征收

　　97.下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。

　　A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款

　　B.税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施

　　C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施

　　D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款

　　98.下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。

　　A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任

　　B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖

　　C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用

　　D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用

　　99.南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。

　　A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施

　　B.因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖

　　C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣

　　D.税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当

　　100.下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是( )。

　　A.由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼

　　B.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人

　　C.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人

　　D.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼

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