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21.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,消费税的计税依据是( )。
A.同类新金银收拾的不含税销售价格
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取的不含增值税的全部价款
D.同期新金银收拾的含税销售价格
22.某化妆品厂销售一批化妆品,取得含税收入5850元,已知化妆品消费税税率为30%,则该笔收入应纳消费税为( )元。
A.2 507.14 B.1755 C.1 500 D.850
23.下列经营活动中,不属于营业税征税范围的是( )。
A.境外企业销售在境内的不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务
24.关于营业税计税依据的说法,正确的是( )。
A.企业销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税
B.个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,仍按全额征收营业税
C.自开票纳税人发生的联营运输业务,以实际取得的营业收入计征营业税
D.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款
25.Susan女士为甲国居民,2012年度在乙国取得经营所得100万元,利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30% 20%,利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税,则Susan女士应在甲国纳税( )。
A.0 B.9 C.10 D.30
26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。
A.5:1 B.3:1 C.2:l D.1:l
27.下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是( )。
A.接受的旅客运输服务
B.作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇
C.购进农产品,取得的增值税专用发票
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
28.我国个人所得税税法规定,对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税,对应纳税所得额超过
50 000元的部分加征十成,因此,对应纳税所得额超过60000元的部分,其适用的税率为( )。
A.20% B.30% C.40% D.50%
29.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,其正确的计税方法是( )。
A.啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税
30.下列关于契税的计税依据的说法中,正确的是( )。
A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据
C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
31.关于车船税计税依据的说法,错误的是( )。
A.畜力车采用以辆为计税标准
B.船舶采用以净吨位每吨为计税标准
C.摩托车采用以辆为计税标准
D.电车采用以自重吨位为计税标准
32.增值税起征点为( )。
A.按期纳税的,为月应税销售额5 000~20 000元(含本数)
B.按次纳税的,为每次(日)销售额300元(含本数)
C.按次纳税的,为每次(日)销售额500元(含本数)
D.按期纳税的,为月应税销售额2 000~20 000元(含本数)
33.下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是( )。
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
34.下列情形中,纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。
A.增设或撤销分支机构的 B.改变生产经营期限和隶属关系的
C.改变开户银行和账号的 D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的
35.纳税人临时到外地从事经营活动,在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内,持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
A.10 B.15 C.30 D.45
36.一般纳税人发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。
A.销售给消费者化妆品
B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程
C.销售劳保专用鞋帽
D.将其生产的汽车直接销售给个人
37.关于税收强制执行措施的说法,正确的是( )。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
38.某家具生产企业为一般纳税人,某月份销售产品200件,每件不含税价为1 000元,该月收取包装物使用费20 000元。另外,为保证购买方及时退回包装物,订立了包装物使用期限为6个月的合同,并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。
A.42 717.95 B.37 400 C.36 905.98 D.34 000
39.甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2012年6月收取乙企业的预付货款23 400元,甲企业应做的正确账务处理为( )。
A.借:银行存款 23 400
贷:主营业务收入 20 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 3 400
B.借:银行存款 23 400
贷:预收账款 23 400
C.借:银行存款 23 400
贷:预收账款 20 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 3 400
D.借:银行存款 23 400
贷:其他应付款—预付款 23400
40.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为,若无同类应税消费品的销售价格,则其组成计税几个的计算公式为( )。
A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
C.组成计税几个=(成本+利润)÷(1+比例税率)
D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)