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二、多项选择题
1、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物，免征关税：(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物;(2)无商业价值的广告品和货样;(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资;(4)在海关放行前损失的货物;(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。选项BE属于可以暂不纳关税的情形。
【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 本题考查关税的税收优惠。选项CD属于免征关税的情形。下列进出口货物，可以暂不缴纳关税:
经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境;经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：
(1)在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物;
(2)文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;
(3)进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品;
(4)开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品;
(5)在第(1)至第(4)项所列活动中使用的交通工具及特种车辆;
(6)货样;
(7)供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具;
(8)盛装货物的容器;
(9)其他用于非商业目的的货物。
以上所列暂准进境货物在规定的期限内未复运出境的，或者暂准出境货物在规定的期限内未复运进境的，海关应当依法征收关税。
【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 AE
【答案解析】 本题考查进口货物海关估价方法。进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法、合理方法的顺序审查确定该货物的完税价格。纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。
【该题针对“关税完税价格和应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查消费税的扣除。选项E错误，以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子，外购木制一次性筷子的已纳消费税可以扣除。
【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查消费税的税率。游艇的消费税税率为10%，鞭炮、焰火的消费税税率为15%，高档手表的消费税税率为20%。
【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 BCE
【答案解析】 本题考查消费税纳税义务的发生时间。选项A错误，纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。选项D错误，采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
【该题针对“消费税的征收管理”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 本题考查消费税的征收范围。选项A不属于消费税的征收范围，销售价格每只在10000元(含10000元)以上的各类手表要缴纳消费税。
【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查增值税的计税依据。纳税人销售货物或应税劳务的计税依据即为销售额，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。上述价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查增值税的计税依据。选项E错误，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查增值税的纳税期限。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
【该题针对“增值税的纳税期限与纳税地点”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项C错误，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。选项E错误，进口货物，为报关进口的当天。
【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考查增值税的税率。选项B错误，一般纳税人销售使用过的固定资产或按3%征收率减按2%征收增值税，或按适用税率征收增值税。选项E错误，小规模纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 DE
【答案解析】 本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务的税率为13%。提供邮政业服务、基础电信服务的税率为9%。
【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下 。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。选项A错误，一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。选项B错误，凡增值税一般纳税人，均应向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。选项C错误，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。选项E错误，企业在申请办理一般纳税人认定手续时，应提出申请报告，并提供省级国家税务总局规定的相关材料。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。选项D错误，物业服务企业为业主提供的装修服务按照建筑服务缴纳增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。信息技术服务包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务。认证服务属于鉴证咨询服务。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查增值税进项税额。准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额的有：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;收购免税农产品可抵扣的增值税额;混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定应征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非应税劳务和兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从进项税额中抵扣。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 本题考查增值税的进项税额。选项C属于将外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。筷子生产企业以自产的木制一次性筷子为原料生产木制一次性筷子，原料自产的木制一次性筷子在移送环节不缴纳消费税和增值税。
【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】
21、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。选项D，纳税人提供植物养护服务按其他生活服务缴纳增值税。选项E，纳税人提供武装守护押运服务按照安全保护服务缴纳增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
三、案例分析题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。业务(3)：接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。进项税=15×9%=1.35(万元)。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。业务(5)：外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额=(30-4)×13%+4×9%=3.74(万元)。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。
业务(1)：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价;以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。销项税=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+13%)×13%=22.78(万元)。
业务(2)：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用9%的低税率。销项税=[1500×500÷10000-5÷(1+9%)]×9%=6.34(万元)。
当月增值税销项税合计=22.78+6.34=29.12(万元)。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。
业务(3)：进项税=15×9%=1.35(万元)。
业务(4)：税务咨询和广告服务均属于营改增应税服务中的“部分现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。进项税=(20+8)×6%=1.68(万元)。
当月应纳增值税=29.12-(1.35+1.68-3.74)=29.83(万元)。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查增值税的进项税额。用于非增值税应税项目、免征增值税应税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额不得抵扣。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

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