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26、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。纳税人应在按简易计税方法首次办理纳税申报前，向机构所在地主管税务机关办理备案手续。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
27、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。选项A错误，对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。选项B错误，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，除规定的八类小规模纳税人外，一般不使用增值税专用发票，确需开具时，应由税务机关代开。选项C错误，根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
28、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查增值税的征收管理。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下 。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
29、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税征收范围。B项错误，缝纫应当征收增值税。C项错误，货物期货应当征收增值税。D项错误，银行销售金银的业务，应当征收增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
30、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。融资性售后回租业务取得的利息等收入按照贷款服务缴纳增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
31、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性场所提供会议场地及配套服务的活动，按照会议展览服务缴纳增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
32、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。纳税人提供武装守护押运服务按照安全保护服务缴纳增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
33、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。选项D错误，纳税人兼营销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率，未分别核算适用不同税率或征收率的销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：(1)兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，从高适用税率。(2)兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，从高适用征收率。(3)兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，从高适用税率。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
34、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
35、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题教材增值税的征税范围。自2017年5月1日起，纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
36、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。进口增值税应纳税额=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×适用税率=(1500+500)÷(1-9%)×13%=285.71(万元)。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
37、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。选项B错误，根据国家税务总局《关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》(国税函〔2002〕1103号)的规定：对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
38、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。选项B错误，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务、交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
39、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税简易办法应纳税额的计算。一般纳税人提供的教育辅助服务，可以选择按简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
40、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税的计算。应纳增值税=900÷(1+5%)×5%=42.86(万元)。
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
41、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查增值税的纳税地点。其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
【该题针对“增值税的纳税期限与纳税地点”知识点进行考核】
42、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。选项A，以委托加工收回的木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子，已税消费税税额准予扣除。选项B，以委托加工收回的化妆品为原料生产的化妆品，已税消费税税额准予扣除。选项D的已纳消费税税额不得扣除。只有C选项符合税法规定，可以在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额。
【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】
43、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。选项B错误，按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面”，是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。
【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】
44、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查关税的税率。选项B错误，在《进出口税则》列名的全部税目中，除规定免税的之外，全部征收进口关税。
【该题针对“关税概述”知识点进行考核】
45、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查关税完税价格的计算。选项C错误，应改为“根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费用计算所得的价格”审查确定该货物的完税价格。
【该题针对“关税完税价格和应纳税额的计算”知识点进行考核】
46、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
47、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按销售不动产缴纳增值税，税率为6%。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
48、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按销售不动产缴纳增值税，税率为6%。
【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】
49、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。选项A错误，自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
50、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

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