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一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查关税的征收管理。自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收关税滞纳金，周末或法定节假日不予扣除。
【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查关税的征收管理。如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过三个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查关税的完税价格。进口货物的完税价格由海关以该货物的实际成交价格为基础审查确定。
【该题针对“关税完税价格和应纳税额的计算”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查关税完税价格。选项A错误，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入。选项B错误，留购的租赁货物以海关审查确定的留置价格作为完税价格。选项C错误，纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以选择申请按照相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法或者合理方法确定该货物的完税价格，也可以按照海关审查确定的租金总额作为完税价格。
【该题针对“关税完税价格和应纳税额的计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中缴纳消费税。
【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查消费税的税率。选项B错误，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。
【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查消费税的税率。电池的消费税税率为4%。
【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
【该题针对“消费税的征收管理”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查消费税的征收范围。消费税的征税范围包括烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，涂料，电池等项。
【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。外购摩托车(排量250毫升)的已纳消费税不得抵扣，所以应纳消费税=965×10%=96.5(万元)。
【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。
【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查消费税的税率。进口卷烟消费税定额税率为标准箱(50 000支)150元。
【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税的计税依据。税法规定，从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入并入当期销售额征税。对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按包装物押金的一般规定处理。
【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税的计税依据。选项D错误，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查增值税的减税、免税。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到起征点的免征增值税。
【该题针对“增值税的减税、免税”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项A错误，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，及财政部和国家税务部局规定的其他纳税人。选项B错误，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。选项D错误，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
【该题针对“增值税的纳税期限与纳税地点”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或不动产及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。选项B错误，所销售的不动产不在境内，该企业不是增值税纳税人。
【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税纳税义务的发生时间。委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销清或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税纳税义务的发生时间。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】
21、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税的减税、免税。社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税。
【该题针对“增值税的减税、免税”知识点进行考核】
22、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税的税率。选项A错误，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收率征收增值税。选项B错误，小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。选项C错误，增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税。
【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】
23、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税的税率。纳税人出口货物， 除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。
【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】
24、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税的税率。提供基础电信服务的增值税税率为9%。
【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】
25、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税的税率。保险服务属于金融服务，增值税税率为6%。
【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

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