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三、案例分析题
1、某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。
<1> 、该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(　)万元。
A、1.35
B、1.75
C、1.95
D、2.35
<2> 、该企业当月应转出进项税额为(　)万元。
A、3.74
B、4.86
C、5.67
D、5.71
<3> 、该企业当月增值税销项税额为(　)万元。
A、29.12
B、37.95
C、38.89
D、40.67
<4> 、该企业当月应缴纳增值税(　)万元。
A、29.83
B、38.05
C、39.7
D、41.5
<5> 、企业将购买的货物用于(　)等方面时，外购货物的进项税额可以抵扣。
A、作为投资，提供给其他单位或个体工商户
B、分配给股东或投资者
C、无偿赠送给其他单位或个人
D、集体福利或个人消费

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