第十二章　税收基本制度

　　本章考情分析：本章考试分值8分左右。

　　一、税收的基本涵义与特征

　　(一)税收的基本涵义：五条

　　(二)税收的基本特征

　　强制性、无偿性和固定性。

　　二、税制要素与税收分类

　　1.掌握各要素概念、所说明的问题。

　　其中，重点掌握征税对象、税率。

　　2.分类

　　三、流转税类

　　流转税：增值税、消费税、营业税。

　　(一)流转税的主要特点

　　(二)增值税、消费税

　　1.征税范围

　　2.税目、税率

　　3.计税方法

　　四、所得税类

　　(一)特点

　　(二)企业所得税

　　1.纳税人

　　个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。

　　2.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

　　(三)个人所得税

　　我国现行个人所得税采取分类征收制度。

　　1.纳税人

　　分为居民纳税人和非居民纳税人两种。

　　2.税率：超额累进税率和比例税率。

　　五、财产税类

　　房产税、车船税、城镇土地使用税等。

　　六、十二五期间税制改革

　　主要内容：

　　按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置原则，健全税制体系，加强税收法制建设。

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