第十二章 税收基本制度

本章考情分析：

本章考试分值9分左右。

一、税收的基本涵义与特征

(一)税收的基本含义：五条

(二)税收的基本特征

强制性、无偿性和固定性。

二、税制要素与税收分类

1.掌握各要素概念、所说明的问题。

2.分类

三、流转税类

流转税：增值税、消费税、营业税。

(一)流转税的主要特点

(二)增值税、消费税

1.征税范围

2.税目、税率

3.计税方法

四、所得税类

(一)特点

(二)纳税人

个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。

(三) 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(四)个人所得税

我国现行个人所得税采取分类征收制度。

1.纳税人

分为居民纳税人和非居民纳税人两种。

2.税率：超额累进税率和比例税率。

五、财产税类

房产税、车船税、城镇土地使用税等。

六、十二五期间税制改革

主要内容：

按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置原则，健全税制体系，加强税收法制建设。

第十三章 政府预算制度

本章考情分析：

本章考题分值1-3分。

一、政府预算职能

(一)政府预算的基本涵义

(二)政府预算的职能：三项。

(三)政府预算原则：五项，全面掌握。

1.完整性原则

2.统一性原则

3.真实性原则

4.年度性原则：政府预算必须按法定年度编制。

我国采用公历制(历年制)。

5.公开性原则

(四)政府预算的分类

二、我国政府预算周期

1.政府预算的内容

2.由全国人民代表大会表决批准中央预算。

3.我国实行委托制，由中国人民银行代理国库业务。

4.中央预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。 5.编制决算是为了反映某年度政府预算执行的结果。

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