替代效应

当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

收入效应

由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。

对经济的影响

替代效应

收入效应

（一）对劳动力供给的影响

简单理解：多闲暇少劳动

简单理解：多劳动少闲暇

（二）对居民储蓄的影响

（一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平）

对储蓄利息征税，会增加居民的当前消费，而降低居民的储蓄意愿

对储蓄利息不征利息税的情况下，征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前消费水平和储蓄水平，产生征税收入效应

（三）对投资的影响

当政府征收企业所得税时，会降低企业纳税人的投资收益，如果因此降低了投资者的吸引力，将导致投资者减少投资而增加消费支出，产生税收的替代效应

如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应

（四）对收入分配的影响

在各种收入来源既定的情况下，个人之间收入分配的结果在很大程度上取决于个人所得税的征收状况。累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能