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2011年经济师考试初级财政税收预习测试题一(9)
三、案例分析题
（案例分析题：（共4题，共40分））
81、 某内资企业2008年度有关财务资料如下：
（1）全年利润总额100万元； 经济师考试培训
（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计40万元；
（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；
（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。
根据上述资料，回答下列问题 


1．2008年度允许在税前列支的工资金额为（　）。
A.8万元
B.80万元
C.96万元
D.200万元
             
2．2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为（　）。
A.1.4万元
B.40万元
C.16.8万元
D.37万元
             
3．下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（　）。
A.税收罚款支出不得在税前列支
B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支
C.国债利息收入免征企业所得税
D.国家重点建设债券利息收入免征所得税

4．2008年度应税所得额为（　）。
A.100万元
B.215.2万元
C.98万元
D.242.2万元

5．2008年度应纳所得税税额为（　）。
A.33万元
B.71.016万元
C.24.5万元
D.79.926万元

 1、  A  B  C  D   
2、  A  B  C  D   
3、  A  B  C  D   
4、  A  B  C  D   
5、  A  B  C  D   
您的答案： 标准答案： D,D,AC,C,C 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：1.解析：合理的工资薪金可全额在税前扣除。
2.解析：允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为200*（14%+2%+2.5%）=37万元。
3.解析：在企业所得税法中明确规定了准予扣除的范围和标准，以及不准予扣除的项目，参考教材221页。
4.解析：税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额=40-37=3万元，“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元都不得在税前列支，这些都必须照章纳税；而“投资收益”中含国债利息20万元可以扣除，不计入应纳税所得额。那么实际应税所得额=100+3+10+5-20=98万元。
5.解析：应纳所得税税额=98*25%=24.5万元。
82、 某木器厂为增值税一般纳税人，2008年9月份发生下列主要业务：
购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额400000元，进项税额68000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用40000元，其中包括保险费8000元，装卸费2000元；
(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1000元；

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