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(3)购进生产用自来水，支付金额2956元，增值税专用发票注明税额为156元；
(4)购进生产用铁钉价款金额10000元，进项税额为1700元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装修餐厅，价值8000元，取得专用发票注明税款1360元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
　　本月销售木器200套，售价3500元／套，另收取优质费80元／套；另外有5套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
其他事项：
(1)装修餐厅领用木材40立方米，买价共计12000元；
(2)火灾烧毁木材2立方米，买价计600元。 


1、该企业本月的销项税额应是（   ）。
A.119000元     
B.121720元
C.121975元     
D.124763元

2、该企业支付运费的进项税额的正确处理是（   ）。
A.购进木材支付运费40000元允许按7%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料支付运费800元允许按7%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有30000元允许按7%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料支付运费中只有600元允许按7%计算进项税额抵扣

3、对于该企业装修餐厅领用木材业务，在下列各项税务处理中，其正确的是（    ）。
A.不应该从进项税额中减除
B. 应该从进项税额中减除1743元
C. 应该从进项税额中减除2040元
D. 应该从进项税额中减除2095元

4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是（   ）。
A.购进木材业务
B.购进苹果业务
C.购进生产用水业务
D.购进生产用铁钉业务

5、该企业2008年9月份应纳的增值税税额是（    ）。
A.44724元     
B.48864元
C.48275元     
D.55105元


 1、  A  B  C  D   
2、  A  B  C  D   
3、  A  B  C  D   
4、  A  B  C  D   
5、  A  B  C  D   
您的答案： 标准答案： D,C,C,ACD,D 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：1.解析：销售木器200套应缴纳销项税，优质费属于价外费用，应算入销售总额中缴税，而赠送给顾客的产品是视同销售的一种，所以也要缴税。
（3500+80）*（200+5）*17%=124763元
2.解析：第一笔交易中购进木材支付运费中只有30000元允许按10%计算进项税额抵扣，保险费和装卸费共10000元是不能抵扣的。
交易5中购进一批装饰材料装修餐厅，也有支付运费，但属于购入时就明确用途的材料，作为工程物资，其进项税不能抵扣。
3.解析：装修餐厅领用木材，属于不得抵扣进项税额的情况，而购进的木材已经做了进项税额抵扣，因此这里要做进项税额转出处理，实际上就是要在进项税额中减除这部分。12000*17%=2040元

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