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一、单项选择题(每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意)
　　1.天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税(　)万元。
　　A.320
　　B.480
　　C.640
　　D.800
　　『正确答案』B
　　『答案解析』本题考查企业所得税的计算。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。应缴纳的企业所得税=3200×15%=480万元。
　　2.根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(　)。
　　A.转让协议生效时
　　B.取得股权转让款时
　　C.企业进行会计处理时
　　D.转让协议生效且完成股权变更手续时
　　『正确答案』D
　　『答案解析』本题考查企业所得税的收入确认。转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
　　3.某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为(　)年。
　　A.3
　　B.4
　　C.5
　　D.10
　　『正确答案』A
　　『答案解析』本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产为3年。
　　4.2015年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为(　)。
　　A.20
　　B.40
　　C.80
　　D.120
　　『正确答案』C
　　『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
　　5.中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税额为(　)元。
　　A.150
　　B.200
　　C.400
　　D.800
　　『正确答案』D
『答案解析』本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。李某应缴纳的个人所得税：4000×20%=800元。
　　6.某企业2017年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2017年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额(　)万元。
　　A.30
　　B.28
　　C.20
　　D.8
　　『正确答案』D
　　『答案解析』本题考查企业所得税税前准予扣除的项目。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。可以扣除的利息费用=400×6%/12×10=20(万元);利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。
　　7.根据企业所得税税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是(　)。

[1] [2]

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