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　　A.本国企业
　　B.外国企业
　　C.居民企业
　　D.非居民企业
　　『正确答案』C
　　『答案解析』本题考查关于企业所得税纳税人的规定。
　　8.境内企业在境外取得已经在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是(　)。
　　A.分国分项
　　B.分国不分项
　　C.不分国分项
　　D.不分国不分项
　　『正确答案』B
　　『答案解析』本题考查企业所得税境外所得已纳税额的抵免。
　　9.某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项项目扣除280万元(含技术转让税费10万元)。该居民企业2012年应税所得额为(　)万元。
　　A.100
　　B.190
　　C.280
　　D.430
　　『正确答案』B
　　『答案解析』一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。该居民企业2012年的应税所得额=1000-300-240-280+10=190万元。
　　10.某企业2010年度亏损700万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过(　)年。
　　A.2013
　　B.2014
　　C.2015
　　D.2016
　　『正确答案』C
　　『答案解析』本题考查亏损弥补的最长期限的问题。
　　11.下列各项属于不征税收入的是(　)。
　　A.财政拨款
　　B.权益性投资收益
　　C.国债利息收入
　　D.国有企业收到的财政补贴
　　『正确答案』A
　　『答案解析』属于不征税收入的情形需要记忆。
　　12.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所到额的是(　)。
　　A.多提的职工福利费
　　B.多摊销的折旧费用
　　C.国债利息收入
　　D.实发工资超过计税工资的部分
　　『正确答案』C
　　『答案解析』国债利息收入免税，需调减。
　　13.某生产企业2013年实现销售收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元，则该企业2013年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为(　)万元。
　　A.18
　　B.45
　　C.75
　　D.120
　　『正确答案』C
　　『答案解析』企业发生的业务宣传费和广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　　14.下列关于个人所得税的说法中正确的是(　)。
　　A.我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
　　B.我国个人所得税实行比例税率
　　C.我国个人所得税的纳税人唯一的纳税申报方式为自行申报
　　D.我国个人所得税属于行为税类的内容
　　『正确答案』A
　　『答案解析』本题考查个人所得税的相关规定。
　　15.某小型微利企业，上年发生经营性亏损18万元，本年度盈利35万元，无其他纳税调整项目，该企业本年度应纳企业所得税(　)万元。
　　A.2.55
　　B.3.4
　　C.4.25
　　D.5.61
　　『正确答案』B
　　『答案解析』(35-18)×20%=3.4

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