2011年初级经济师考试财政税收模拟题（5）-经济师考试网(www.jjsexam.com)

2011年初级经济师考试财政税收模拟题（5）

来源：经济师考试网　2010/11/18 　收藏本页　 http://www.jjsexam.com/

三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］

(一)某地方国有工业企业2000年度的财务资料如下：本年度1～12月共取得生产经营所得120万元，其他所得(其他业务利润)10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。
根据上述资料，回答下列问题：
81、
该企业准予税前扣除的项目有_______。
a.其他所得
b.成本
c.费用
d.已经批准的损失

82、该企业计税所得额为_______。
a.100万元
b.160万元
c.50万元
d.150万元

83、该企业应纳所得税额为_______。
a.33万元
b.20万元
c.16.5万元
d.9.8万元

84、该企业已预缴所得税12万元，现应_______。
a.补缴所得税9万元
b.补缴所得税14.4万元
c.补缴所得税4.5万元
d.退回所得税5.5万元

85、该企业缴纳的企业所得税应划归_______。
a.中央财政
b.中央财政50%、地方财政50%
c.地方财政
d.中央财政30%、地方财政70%

(二)安乐凯公司当年实现的利润总额为650万元，该公司适用的所得税税率为33%。在2000年度注册会计师审计中发现下列问题：

1.公司在有关费用中列支5万元被没收财产损失；
2.公司利润总额中有国库券利息收入10万元；
3.该公司有以前年度累计亏损310万元(其中有60万元已超过税前可以补亏的期限)。
请据此回答以下问题：
86、本年度应调增的应纳税所得额为_______万元。
a.5
b.10
c.15
d.20

87、本年度应调减的应纳税所得额为_______万元。
a.250
b.275
c.260
d.310
e.320
88、本年度应纳的所得税税额为_______万元。
a.130.35
b.200
c.113.85
d.124.53

89、本年度实现的税后利润为_______万元。
a.380.06

b.538.25
c.525.26
d.519.65
(三)n市化工厂是经税务机关批准的增值税一般纳税人，生产甲产品，单位产品生产成本70元，单位产品售价100元，该产品适用17%的增值税税率。
1998年2月15日，税务机关对该企业本年度1月份增值税申报纳税情况进行检查，检查凭证时查出以下几笔经济业务：
1.1月5日，第10号记账凭证
  摘要：购a材料用于生产应税产品
分录：
　借：原材料508306　
　应交税金——应交增值税(进项税额)86394　
　　贷：银行存款594700
后附原始凭证：(1)h市化工厂向n市化工厂销售a产品托收承付结算凭证付款通知联一张，托收金额594700元。
(2)h市化工厂销售a产品开具的增值税专用发票报销联一张，注明销售a产品10000kg，单价50元，金额500000元，税率17%，税额85000元。购买方为n市化工厂。
(3)h市铁路部门开据的产品运输发票的发票联一张，注明运输a产品收取运费8000元，手续费500元，装卸费1000元，铁路建设基金200元。

[1] [2] [3]