(4)n市化工厂材料仓库a材料入库单一张，注明a材料入库10000kg。
2.1月7日，第15号记账凭证
摘要：销售甲产品
分录：
借：应收账款117300
贷：产成品117000
银行存款300
后附原始凭证：
(1)n市化工厂开具的增值税专用发票记账联一张，注明购货单位s市百货商场，销售甲产品1000kg，单价100元，金额100000元，税率17%，税额17000元，合计117000元。
(2)n市化工厂开给n市铁路部门的银行转账支票存根一张，用途为支付代垫运费，金额为300元。
(3)托收承付结算凭证回执一张，注明向s市百货商场销售甲产品货款及代垫运杂费117300元。
3.1月15日，第20号记账凭证
摘要：(空白)
分录：
借：应付福利费35000
贷：产成品——甲产品35000
后附原始凭证：
(1)甲产品出库单一张500kg。
(2)全厂职工人员名单500人，每人1kg。
(3)计算：500kg×70元/kg＝35000(元)。
4.1月20日，第30号记账凭证 摘要：赠送某福利机构
摘要：赠送某福利机构
分录：
借：营业外支出7000
贷：产成品——甲产品7000
后附原始凭证：
(1)甲产品出库单一张，数量100kg。
(2)计算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“应交税金—应交增值税”账户为零。
根据上述资料，分别回答下列问题：
91、第一笔业务中，允许计提进项税额的运输费用项目是_______。
a.运费
b.手续费
c.装卸费
d.铁路建设基金
92、下列诸项中属于视同销售货物行为的有_______。
a.购进材料入库
b.采取托收承付结算方式销售货物
c.将自己的产品作为福利分给本企业职工
d.将自己的产品捐赠给社会福利机构
93、根据上述业务资料，下列诸项调账处理中正确的是_______。
a.借：原材料574 贷：应交税金—应交增值税(进项税额)574
b.借：银行存款117000 贷：应收账款117000
c.借：应付福利费8500 贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 8500
d.借：营业外支出1700 贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 1700
94、按照税法规定，采取托收承付结算方式销售货物，其纳税义务发生的时间是_______。
a.销货方产品出库的当天
b.购货方收到货物并验收入库的当天
c.销货方发出货物并办妥托收手续的当天
d.销货方收到货款的当天
95、该企业本月应补交增值税税额为_______。
a.10774元
b.27774元
c.27200元
d.25500元
(四)某国有企业2003年利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题：
(1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；
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胡艳君老师，上海财经大学经济学博士。任职于北京某高校经济学类、管理学类的辅导老师。.[详细] |
