金融工具与利率

考试内容：中级会计职称培训

　　1、金融工具的定义和特征、分类

　　2、短期金融工具和长期金融工具的定义和种类

　　3、衍生金融工具的定义和种类

　　4、利率的定义、计算方法

　　5、影响利率的因素、利率的种类、利息的本质和作用

　　u 要点：

　　1、金融工具的定义和特征

　　(1)定义

　　金融工具，又称信用工具，是债权、债务双方缔结的具有法律效应的债权、债务契约，是列明借贷金额和偿还债务等具体条件的书面文件。

　　(2)特征

　　① 期限性

　　Ø 债务人必须在信用凭证所载明的发行日至到期日的期限内清偿债务。

　　Ø 金融工具具有不同期限、可转换。

　　② 流动性

　　Ø 金融工具在极短时间内变卖为现金而不至于亏损的能力

　　Ø 受两个方面的影响：

　　J 受偿还期限的影响。短期金融工具的流动性强一些。

　　J 受债务人信誉程度的影响。信誉差，交易成本高。

　　③ 风险性

　　Ø 持有金融工具能否按期收回本利，特别是本金是否会遭受损失。

　　Ø 两类风险

　　J 违约风险：债务人不履行合约、不按时归还本息。

　　J 市场风险：因通货膨胀、货币贬值使收益下降甚至本金受损、银行利率上升导致金融工具价格下跌导致金融资产价值受损。

　　④ 收益性——收益率：利息或股息与预付本金的比率。

　　Ø 名义收益率：票面收益与本金的比率;

　　Ø 当期收益率：票面收益与该金融工具购买时的市价的比率;

　　Ø 实际收益率：平均收益率，实际保留金融工具期间所获得的实际年平均收益与该金融工具购买时市价的比率。

　　⑤ 期限性、流动性、风险性和收益性之间的关系

　　Ø 风险与期限成正相关关系;

　　Ø 风险性与流动性成负相关关系;

　　Ø 收益率与期限性、风险性成正相关关系;

　　Ø 收益率与流动性成负相关关系。

　　2、金融工具可分为短期金融工具、长期金融工具和衍生金融工具。

　　考试交流区报名时间交流群（点击加入QQ群可快速加群交流成绩查询相关信息我们会及时在群里通知）：

　　（群：569977370）　

　　温馨提示：有任何报考及考试相关疑问，可添加网校专业老师个人微信号“edu24olxu”咨询。！考生可下载手机APP，随时掌握考试资讯！

扫一扫上面的二维码，添加老师个人微信号，所有课程八折开通