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第十章 施工企业财务管理

第一节 施工企业的资产管理

一、 资产分类

资产：指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业来经济利益。

1、流动资产：必须满足以下条件之一

答：①、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用;

②、主要为交易目的而持有;

③、预计在资产负债表日起一年内(含一年，下同)变现;

④、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。

按其实物形态可分为货币资金(包括库存现金和银行存款)、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。

2、非流动资产：

答：①、长期投资：指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。包括长期股权投资、可供出售的金融资产、持有至到期投资和投资性房地产等。

②、固定资产：必须同时满足二个条件才能被确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠地计量;

3、无形资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

二、 流动资产管理

㈠、现金管理

1、现金管理的目的：有效地保证企业能够随时有资金可利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入。

答：企业持有现金可能存在的三个动机：

①、交易动机：为满足日常业务的现金支付需要;

②、预防动机：为了预防意外事件需要;

③、投机动机：为了用于不寻常的购买机会。

2、库存现金的管理

答：①、库存现金的适用范围：支付职工工资、津贴;支付个人劳动报酬;发给个人的奖金，出差人员差旅费。

②、企业库存现钞：一般以三天至五天的零星开支额为限

③、不得坐支现金

④、不得出租、出借银行账户

⑤、不得签发空头支票和远期支票

⑥、不得套用银行信用

⑦不得保存账外公款 。

3、最佳现金持有量的确定

答：最佳现金持有量是根据企业货币资金需要的可预测性，有价证券的利率以及货币资金与有价证券之间的转换成本，采用一定的计算方法确定。

持有现金的总体成本包括：

①、现金持有成本：即持有现金所放弃的报酬，通常为有价证券的利息率。

②、现金转换成本：现金与有价证券转移的固定成本，如经纪人费用，这种成本只与交易的次数有关。

最佳现金持有量，即总成本最低

计算公式：

最佳现金持有量=开根号【(2×特定时间内现金需求总和×现金与有价证券的转换成本)/短期有价证券的利息率】

㈡、应收账款(工程款)的管理

1、应收工程款存在的原因：一、工程结算需要一定时间;二、存在激烈的市场竞争;三、业主拖欠工程款。

2、应收工程款管理的目的：要在应收工程款带来的盈利增加与成本之间作出权衡，这就要制定一系列的应收工程款管理措施。

3、信用政策：企业的信用政策包括信用标准和信用条件。

答：⑴、信用标准：指客户获得企业信用所应具备的条件

⑵、信用条件：是企业要求客户支付赊销款项的条件，主要包括信用期限和折扣率

4、应收工程款的收账

答：⑴、制定收账政策

⑵、收账费用

㈢、存货管理

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