(4)收益合理性

　　对银行机构的财务监管主要有以下内容：

　　第一，对收入的来源和结构进行分析。

　　第二，对支出的去向和结构进行分析。

　　第三，对收益的真实状况进行分析。(关注：应收未收利息，应付未付利息的提取情况，呆账、坏账准备金的提取情况)

　　根据《商业银行风险监管核心指标》，我国关于收益合理性的监管指标包括：

　　其一，成本收入比，即营业费用与营业收入之比，不应高于35%。

　　其二，资产利润率，即净利润与资产平均余额之比，不应低于0.6%。

　　其三，资本利润率，即净利润与所有者权益平均余额之比，不应低于11%。

　　(5)内控有效性

　　商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。

　　根据2005年2月1日起施行的《商业银行内部控制评价试行办法》，中国银监会对银行内部控制的评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性四个方面进行。充分性是指过程和风险是否已被充分识别;合规性是指过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持;有效性是指控制措施是否有效;适宜性是指控制措施是否适宜。

　　内部控制评价应该遵循的原则包括：一是全面性，二是统一性，三是独立性，四是公正性，五是重要性，六是及时性。

　　采取评分制。标准分是500。五部分各100，加总除以5，得到评价过程的实际得分。

　　【例7·单选题】(2011真题)

　　下列措施中，属于银行业市场运营监管内容的是(　)。

　　A.监管资本充足

　　B.审批业务范围

　　C.审批注册资本

　　D.处理有问题银行

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查银行业市场运营监管的内容。银行业市场运营监管的内容包括以下几个方面：①资本充足性;②资产安全性;③流动适度性;④收益合理性;⑤内控有效性。选项B审批业务范围和选项C审批注册资本属于市场准入监管的内容。

　　3.处理有问题银行及市场退出监管

　　(1)处理有问题银行

　　有问题银行是指因经营管理状况的恶化或突发事件的影响，有发生支付危机、倒闭或破产危险的银行机构。有问题银行的主要特征是：内部控制制度失效;资产急剧扩张和质量低下;资产过于集中;财务状况严重恶化;流动性不足;涉嫌犯罪和从事内部交易。

　　监管当局处置有问题银行的主要措施有：其一，督促有问题银行采取有效措施，制订详细的整改计划，以改善内部控制，提高资本比例，增强支付能力。其二，采取必要的管制措施。其三，协调银行同业对有问题银行进行救助。其四，中央银行进行救助。其五，对有问题银行进行重组。其六，接管有问题银行。

　　(2)处置倒闭银行

　　银行倒闭是指银行无力偿还所欠债务的情形。广义的银行倒闭有两种情况：一是银行的全部资产不足抵偿其全部债务，即资不抵债;二是银行的总资产虽然超过其总负债，但银行手头的流动资金不够偿还目前已到期债务，经债权人要求，由法院宣告银行破产。

　　处置倒闭银行的措施主要包括以下内容：其一，收购或兼并。不存在存款人损失的情况，因为所有存款都已经转到倒闭银行的收购或兼并方。其二，依法清算。存款人可能会面临存款本金和利息的损失。

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