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一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查会计账簿的检查。横向关系的查核重点是分析与纳税有关的账户，如通过产品出库记录，分析考证主营业务收入和主营业务成本的变化情况等。
【该题针对“会计凭证、会计账簿和会计报表的检查”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查纳税检查的基本方法。详查法适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及立案侦查的经济案件。
【该题针对“纳税检查的基本方法”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查纳税检查的基本方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到检查账簿，而后在凭证中落实检查内容的一种方法，或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。这种方法通过组织有关资料的进行分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果也较显著。
【该题针对“纳税检查的基本方法”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的检查。通过“营业外支出”科目的检查，判明企业是否存在非公益救济性捐赠支出，在计算应纳税所得额时是否作了纳税调整。
【该题针对“企业所得税不得税前扣除项目的检查”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的检查。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。80×60%=48(万元)，20000×5‰=100(万元)，48<100，所以税前准予扣除48万元。
【该题针对“企业所得税不得税前扣除项目的检查”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的检查。对于工资成本，其重点检查目标就是发生的工资成本是否真实。为此，应通过“应付职工薪酬”科目，检查企业有无虚列员工名单、谎报工资的现象;有无将企业的资产或财产损失、捐赠甚至违法支出列入工资的现象; 所提取的职工福利费、工会经费和职工教育经费是否符合税法规定的依据和比例等。
【该题针对“企业所得税税前准予扣除项目的检查”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税的检查。选项B错误，如果企业连续发生年度亏损，下一年营利后，应首先弥补以前年度的亏损。
【该题针对“企业所得税税前准予扣除项目的检查”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查销售货物收入的概念。企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是销售货物收入。
【该题针对“企业所得税年度收入总额的检查”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查消费税检查中的销售数量的检查。以耗核产，以产核销测定法适用于产品管理制度比较健全的企业，运用时，抓住主要耗用材料进行核定。
【该题针对“消费税销售数量的检查”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
【该题针对“增值税会计科目的设置”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查进项税额的检查。增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度，如果企业未取得抵扣凭证，就不能计算进项税额。可以作为增值税进项税额的抵扣凭证除了增值税专用发票外，还包括海关开具的增值税完税凭证、农产品收购凭证以及运费发票。
【该题针对“增值税进项税额的检查”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查包装物销售的检查。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的的适用税率征收增值税。本题中，包装物未逾期，不征收增值税。
【该题针对“增值税包装物销售、销售额的检查”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税视同销售的检查。自产产品用于在建工程，不视同销售，不缴增值税。
【该题针对“增值税视同销售方式下销项税额的检查”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查账务调整的基本方法。红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
【该题针对“账务调整的基本方法”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税销售额的检查。销售食品收入应计入主营业务收入，并按13%税率计算增值税销项税，该企业的会计处理不正确，少缴的增值税=200000/(1+13%)×13%=23008.85(元)。
【该题针对“增值税包装物销售、销售额的检查”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查委托加工方式的消费税检查。委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
【该题针对“消费税销售收入的检查”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查委托加工方式的消费税检查。委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。
【该题针对“消费税销售收入的检查”知识点进行考核】

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