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三、案例分析题
1、某公司本年营业收入1000万元，营业成本500万元，会计利润120万元。经查企业当年工资薪金支出200万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费4万元，发生工会经费5万元，业务招待费8万元，公益性捐赠支出15万元。
<1> 、在计算应纳税所得额时，职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费需要纳税调增(　)万元。
A、1
B、2
C、3
D、5
<2> 、在计算应纳税所得额时，业务招待费允许扣除(　)万元。
A、3.2
B、4.8
C、5
D、8
<3> 、在计算应纳税所得额时，公益性捐赠支出需要纳税调增(　)万元。
A、0
B、0.6
C、14.4
D、15
<4> 、该企业本年度的应纳税所得额为(　)万元。
A、123.8
B、126.2
C、126.8
D、128.4
<5> 、假设该企业本年度新购入一台专门用于研发的设备，价值105万元。关于该设备企业所得税税务处理的说法正确的是(　)。
A、允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除
B、可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
C、投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D、该设备的增值税进项税额可以抵扣
2、某市一生产企业于今年10月成立，职工共50人，企业的资产总额为500万元，企业本年度销售收入1030万元，销售成本780万元，财务费用、管理费用、销售费用、营业税金及附加共计270万元，企业自行计算的应纳税所得额为-20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒企业债券利息收入10万元;
(2)已计入成本费用中实际支付的工资86万元，并计提但未上缴工会经费1.72万元，计提职工福利费12.04万元(其中实际列支7万元)，计提2万元的职工教育经费(已经全部用于员工的技能培训);
(3)管理费用中列支的业务招待费20万元;
(4)管理费用中列支企业的财产保险费用12万元，为股东支付的商业保险费15万元;
(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费30万元。
<1> 、关于企业所得税中各项所得来源确定的说法正确的是(　)。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、转让不动产所得，按照不动产所在地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
D、利息所得，按照接受所得的企业或机构、场所所在地确定
<2> 、企业工资及三项费用支出应调增应纳税所得额(　)万元。
A、6.61
B、6.76
C、6.91
D、6.56
<3> 、企业管理费用和销售费用应调增应纳税所得额(　)万元。
A、23
B、29.85
C、32.25
D、89.15
<4> 、该企业应缴纳企业所得税(　)万元。
A、2.66
B、5.32
C、6.65
D、8.23
<5> 、按规定，该企业持有的单位价值不超过(　)元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
A、1000
B、5000
C、100000
D、1000000
答案见第四页

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