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二、多项选择题
1、
【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考查国际避税产生的原因。各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。
【该题针对“国际避税与反避税、国际税收协定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查税收的概念。税法的调整对象是税收关系，即有关税收活动的各种社会关系，包括税收体制关系、税收征纳关系、税收管理关系和其他税收关系。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查税法的渊源。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收法关系的法律规范的总称。我国目前的立法机关应是国家权力机关(包括全国人民代表大会和地方人民代表大会)或其授权机关(包括国务院，以及财政部、国家税务总局)。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查影响税收负担的税制因素。影响税收负担的税制因素包括征税对象、计税依据、税率、减免税、税收附加和加成。
【该题针对“税收负担的影响因素”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查我国现行税收法律制度。我国现行税收法律制度中，财产税类包括房产税、契税、车船税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
【该题针对“我国现行税收法律制度与深化税制改革”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 BC
【答案解析】 本题考查现代税收原则。税收公平原则包括普遍原则和平等原则。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考查税收的职能。经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
【该题针对“税收的本质与职能”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查税收原则。阿道夫·瓦格纳的税收原则理论认为税收原则包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则和税务行政原则，其中财政政策原则包括收入充分原则和收入弹性原则。
【该题针对“税收原则概述”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查税法的法定主义原则。税收法定主义原则的内容可以概括为：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查税法的渊源。税法的渊源主要就是成文法，包括宪法、法律、法规、规范性文件等国内法渊源和税收双边协定、国际公约等国际法渊源。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查税法的正式渊源。地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件可以作为税法的正式渊源。省、自治区、直辖市以及省级人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常务委员会可以制定地方性法规，人民政府可以制定规章。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 本题考查税制要素。税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率，其他要素包括纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查税收负担的衡量指标。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。
【该题针对“税收负担概述”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考查税收负担的转嫁与归宿。当需求完全有弹性时，税负将全部由供给方负担;当需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担。当供给完全无弹性时，税负将全部由供给方负担;当供给完全有弹性时，税负将全部由需求方负担。
【该题针对“税收负担的转嫁与归宿”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查税收管辖权。对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权，其中收入来源地管辖权又称为地域管辖权。
【该题针对“国际税收概述与税收管辖权”知识点进行考核】

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