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一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查国际避税产生的原因。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。
【该题针对“国际避税与反避税、国际税收协定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查国际重复征税的产生与免除。产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。
【该题针对“国际重复征税的产生与免除”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税法的概念。税法是税收的表现形式，税收必须以税法为依据。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据。税法的调整对象是税收关系，即有关税收活动的各种社会关系。
【该题针对“税法概述”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税收负担的转嫁与归宿。D项错误，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度呈反比。
【该题针对“税收负担的转嫁与归宿”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税负转嫁的形式。前转是指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，发生在货物和劳务征税上;后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转方式转移税收负担所致。
【该题针对“税收负担的转嫁与归宿”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收的本质。税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系，税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系，它是社会整体产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。
【该题针对“税收的本质与职能”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税收负担的概念。由于税收受国民经济发展状况的影响，因此在衡量税收负担水平时多采用比率的形式。
【该题针对“税收负担概述”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收负担的影响因素。A项错误，经济发展水平较高的国家税收负担要高些;C项错误，当社会需求过量、经济发展过热时，应当适当提高社会总体税负，以抑制需求的膨胀;D项错误，当实行扩张的财政政策时，税收负担会相对较轻。
【该题针对“税收负担的影响因素”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查税收负担的影响因素。一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。
【该题针对“税收负担的影响因素”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税收原则。选项D错误，税收原则是建立科学的税收制度的依据，也是评价税收制度优劣以及考核税务行政管理状况好坏的理论标准。
【该题针对“税收原则概述”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税收原则。税收原则是税收目的实现的保证，而税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。
【该题针对“税收原则概述”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税法概述。选项D错误，税收制度既是国家向纳税人征税的法律依据和税收工作规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查我国现行的税收法律制度。财产税类包括房产税、契税、车船税。增值税、消费税属于货物和劳务税类，个人所得税属于所得税类。
【该题针对“我国现行税收法律制度与深化税制改革”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收公平原则。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查税收的原则。税收的弹性原则是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查现代税收原则。税收的经济原则是税收制度的建立原则之一，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。它要求：(1)在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易;(2)要求正确选择征税对象和税源;(3)正确地设计税率;(4)税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。另外，还要发挥税收对经济资源配置的作用。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查现代税收原则。税收的财政原则是税收的共同原则，它为国家合理地分配国民收入，以满足正常财政支出需要提供了理论依据。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查现代税收原则。在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收的职能。税收的经济职能亦称为调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。
【该题针对“税收的本质与职能”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收原则。税收原则理论起源于17世纪，随着英国资本主义生产方式的出现，中世纪遗留下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，于是一些资产阶级学者试图按照资本主义方式的要求来改造税收制度。
【该题针对“税收原则概述”知识点进行考核】

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