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1、全年应列支的业务招待费用标准是（  ）


A  12万元  B  18万元    C 21万元    D 24万元


 


2、营业外支出允许列支（   ）


A  30万元  B   20万元  C   0   D  10万元


 


3、允许从收入中扣除的税金包括(   )


A增值税  B 消费税   C城建税    D教育费附加


 


4、全年应纳税所得额为（   ）


A 159.02万元   B  161.02万元 C 146万元  D  152.02万元


 


5、全年应缴纳的企业所得税为（   ）


A   50.17万元     B   52.48万元    C   52.18万元   D  48.18万元


答案：D


 
 1、  A  B  C  D  E  
2、  A  B  C  D  E  
3、  A  B  C  D  E  
4、  A  B  C  D  E  
5、  A  B  C  D  E  
您的答案： 标准答案： C,B,BCD,C,D 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：1.业务招待费用的扣除标准是：1500万元及以下的部分，按照0.5％扣除
                                超过1500万元的部分，按照0.3％扣除
2.支付给工商部门罚款10万元不允许扣除，
      营业外支出允许列支30-10＝20万元
3.增值税属于价外税，
发生销项税时，借：银行存款（应收账款）
                  贷：应交税金－应交增值税（销项税）
发生进项税时：  借：应交税金－应交增值税（进项税）
                    贷：银行存款（应付账款等）
从核算过程可以看出，增值税没有计入“费用”，因此不得从收入中扣除
4.应纳税所得额＝6000-5600-50-47-40-100+（24-21）-30+10
            ＝146
5.应纳企业所得税＝146×33％＝48.18

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