分享到： 新浪微博 QQ空间 腾讯微博 人人网 网易微博 百度贴吧 开心网 复制

其次，途中合理的损耗直接计入材料成本，不需要通过待处理财产损益处理。
(3)用于职工食堂的煤炭属于职工福利支出，应冲减应付福利费，并且根据规定购入的货物用于职工福利进项税不得抵扣，对于煤炭其增值税税率为13％，所以C正确
(4)对于固定资产出售的正确帐务处理
固定资产转入清理：借：固定资产清    900000
                      累计折旧    500000
                     贷：固定资产    1400000
支付清理费用：借：固定资产清理    5000
                 贷：银行存款    5000
计算应交营业税：借：固定资产清    50000
                   贷：应交税金一一应交营业税    50 000
收取转让价款：借：银行存款    1000000
                贷：固定资产清理    1000000
将净收益转入营业外收入：借：固定资产清理    45000
                           贷：营业外收入   45000
将营业外收入转入本年利润：借：营业外收入  45000
                            贷：本年利润   45000
5.解析：
第（1）笔业务，利润调增100000，增值税调增13000
第（2）笔业务，罚款支出不得从收入中扣除，所以纳税所得调增200元
第（3）笔业务，调增增值税税4000×13％＝520元
第（4）笔业务，调增营业税50000元，调减纳税所得额950000元
综上：该企业一季度：
少缴增值税额＝13000+520＝13520元
少缴营业税额＝50000元
调减纳税所得＝950000-100000-200＝849800元
多缴所得税＝849800×33％＝280434元

82、 
某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本为5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中，业务招待费为24万元），营业外支出30万元，其中支付给工商部门罚款10万元。


根据所给资料回答下列问题：

[1] [2] [3] [4] [5] [6] [7]

　　考试交流区报名时间交流群（点击加入QQ群可快速加群交流成绩查询相关信息我们会及时在群里通知）：

　　（群：569977370）　

　　温馨提示：有任何报考及考试相关疑问，可添加网校专业老师个人微信号“edu24olxu”咨询。！考生可下载手机APP，随时掌握考试资讯！

扫一扫上面的二维码，添加老师个人微信号，所有课程八折开通

版权声明 --------------------------------------------------------------------------------------
　　如果本站所转载内容不慎侵犯了您的权益，请与我们联系，我们将会及时处理。如转载本站内容，请注明来源:经济师考试网(jjsexam.COM)。