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        应交税金一应交增值税(进项税额转出) 工3
B.借：利润分配一一未分配利润 200
   贷：本年利润 200
C.不作任何调整
D.不必调账，调增应纳税所得额200元
3．问题(3)的正确账务调整分录为(    )．
A.借：其他应收款一一食堂． 680
   贷：应交税金一一应交增值税(进项税额转出) 680
B.借：其他应收款一一食堂  520
   贷：应交税金一一应交增值税(进项税额转出) 520
C.借：应付福利费  4520
   贷：其他应收款一一食堂  4000
       应交税金一一应交增值税(进项税额转出) 520
D.借：应付福利费 4680
  贷：其他应收款 4000
      应交税金一一应交增值税(进项税额转出)680
4．问题(4)的正确账务调整分录包括(    )。
A.借：固定资产清 900000
    累计折旧  500000
  贷：固定资产  1400000
B.借：固定资产清  50000
    贷：应交税金一一应交营业税  50000
C.借：营业外支出  950000
    贷：固定资产清 950000
  借：本年利润  950000
    贷：营业外支出  950000
D.借：固定资产清 170000
    贷：应交税金一一应交增值税(销项税额) 170000


5.该企业一季度的账务处理影响的税收包括（   ）


A少缴增值税 13520元


B少缴营业税50000元


C少缴企业所得税180434元


D多缴企业所得税280434元


 
 1、  A  B  C  D  E  
2、  A  B  C  D  E  
3、  A  B  C  D  E  
4、  A  B  C  D  E  
5、  A  B  C  D  E  
您的答案： 标准答案： AD,D,C,AB,ABC 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：(1)外购的食用油用于职工福利，其进项税不得抵扣。该笔业务正确的处理是：
  借：应付福利费    113000
贷：管理费用 100000
应交税金一一应交增值税(进项税额转出)  13000
将管理费用转入本年利润
借：管理费用100000
贷：本年利润 100000
注意该企业是4月进行的纳税检查，此时一季度的帐务已经结帐，所以涉及的是“本年利润”
(2)本题较难，涉及面较广
首先途中超载被交通警罚款200元，应该计入营业外支出，本企业计入管理费用，但最终都转入了“本年利润”的借方，因此不影响本年利润，但在计算所得税的时候罚款支出不得税前扣除。所以要调增纳税所得

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