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2011年经济师中级财政税收备考试题十二(9)
三、案例分析题
（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
81、 
案例一
某市百货大楼（增值税一般纳税人）本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费8万元；四楼经营快餐城取得收入4万元，五楼开设游艺厅取得收入5万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。


1．该百货大楼营业税计税依据是(    )。


  A．8万元    B．4万元    C。5万元    D。17万元


 


2．该百货大楼增值税计税依据是(    )。


  A．90万元    B．76．92万元    C．98万元    D．107万元


 


3．营业税适用税率为(    )．


    A．3％    B。5％    C．8％    D．20％


 


4．该大楼本月应纳的营业税额为(    )。


  A．4000元    B．2000元    C．6000元      D．16000元


 


5．该大楼本月应纳的增值税额为(    )。


    A．15．3万元    B．13．08万元    C。16．67万元    D．21．02万元
 1、  A  B  C  D  E  
2、  A  B  C  D  E  
3、  A  B  C  D  E  
4、  A  B  C  D  E  
5、  A  B  C  D  E  
您的答案： 标准答案： C,B,BD,D,B 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：1.注意本题关键词是大楼各层的营业额分别核算，
对于代销手续费、服务业以及娱乐业收入应计算缴纳营业税，所以营业税计税依据就是8+4+5＝17

2.增值税计税依据是不含税销售额，而该百货大楼的取得的商品零售总收入90万元是含税收入，换算为不含税收入＝90/(1+17%)=76.92
3.代销手续费及快餐城收入营业税税率为5％
五楼开设游艺厅取得收入营业税税率为20％
4.代销手续费及快餐城营业税＝（8+4）×5％＝0.6万元
五楼开设游艺厅取得收入营业税＝5×20％＝1万元
5.该大楼本月应纳的增值税额为＝90/(1+17%)×17％＝76.92×17％＝13.08万元


82、 
案例二：


某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2000年4月至5月发生如下经济业务：


   （1)4月份销售应税药品，收到货款20 000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金1 200元，装卸费300元。

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