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2.2002年准予扣除的职工福利费,职工教育经费,工会经费合计(  )
A  18.55万元  B 96万元    C 10万元  D  16.8万元
 


3.该企业2002年应纳的所得税为(  )


A  10.78   B 11.5   C 10.15   D 12



 
 1、  A  B  C    
2、  A  B  C    
3、  A  B  C    
您的答案： 标准答案： B,AD,C 
本题分数： 6.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：1.计税工资=100*800*12=960000元=96万元
2.96*(14%+2%+1.5%)=16.8万元
3.非广告性赞助不得扣除;贷款担保而支付的贷款本息不得抵扣;超标的工资和三项经费不得抵扣;调增纳税所得后要先弥补亏损.
[50+2+25+(106-96)+(18.55-16.8)-18-40]*33%=10.15
85、 
案例四


某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及帐务处理情况如下：
（1）全年“管理费用－业务招待费”帐户实际列支业务招待费44100元


（2）清理无法偿还的应付款项收入5600元，帐务处理为：


借：应付帐款


  贷：应付福利费


（3）从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24％。帐务处理为：


借：银行存款85000


  贷：盈余公积 85000
（4）通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。帐务处理为：


借：营业外支出  12000


  贷：银行存款 12000


（5）12月份多转产品销售成本50000元


根据上述资料回答下列问题：


1．纳税检查结束后不用作调整利润的情况有（  ）
A多列或少列的业务招待费


B将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额


C查出的非公益性捐赠支出


D查出的多转产品销售成本
2.本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为（  ）元
A  32500   B  34100   C 19500   D  20460


3.从联营企业分回利润补税款为（  ）
A  10065.79  B 7650   C 28050   D 20400
4.该企业应补缴企业所得税额为（  ）



 1、  A  B  C    
2、  A  B  C    
3、  A  B  C    
您的答案： 标准答案： AC,B,A 
本题分数： 8.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分

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