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5.留作5月份抵扣的进项税额是正数即5170元

83、 


(接上题)案例二：


某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2000年4月至5月发生如下经济业务：


   （1)4月份销售应税药品，收到货款20 000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金1 200元，装卸费300元。


    (2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8 500元，已验收入库。支付运费1 200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。


    (3)5月份销售免税药品一批，价款150 000元(不含税)，动用外购原材料成本28000元．其中含购货运费930元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。


    (4)5月份销售应税药品100万元(不含税)。


    (5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。


    根据上述资料回答下列问题。


1．5月份销项税额为(    )。


A．130000元    B．170000元    C。70000元    D．100000元


 


2．5月份应抵扣的进项税额为(    )。


  A．5000元    B．5340元    C．668．1元    D．340元


 


3．5月份应纳增值税额为(    ) 元。


  A．165000   B．164660   C．164161．9    D．169660
 1、  A  B  C    
2、  A  B  C    
3、  A  B  C    
您的答案： 标准答案： B,C,C 
本题分数： 6.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：1.5月份销售应税药品100万元其销项税额＝1000000×17％＝170000
2.5月份应抵扣的进项税额：
5000+340-[（28000－930）×17％+930/(1-7%)*7%]=668.1
其中：（28000－930）×17％为用于销售免税产品领取的材料中不得抵扣的进项税额
930/(1-7%)*7%为用于销售免税产品领取的材料中运费不得抵扣的进项税额
3.170000－668.1-5170＝164161．9

84、 
案例三：


某家电企业2000年亏损40万元,2001年亏损18万元.2002年实现利润50万元,营业外支出中有非广告性的赞助费2万元,为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元;工资总额106万元(计税工资月人均800元,在册职工100人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费,职工教育经费,工会经费


根据以上资料回答
1. 2002年准予扣除的计税工资为(  )
A  106万元  B 96万元    C 10万元  D  110万元

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