2011年经济师建筑专业知识与实务第三章知识(11)

1.3 偿债能力分析（三指标）

利息备付率（ICR）

指在付借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值

从付息资金来源角度反映项目偿付债务利息的保障程度

利息备付率应分年计算

利息备付率高，表明利息偿付的保障程度高，大于1或满足债权人的要求时可行

偿债备付率

指借款偿还期内，用于还本付息的资金（EBITAD－TAX）与应还本付息金额（PD）的比值

该值表示用于还本付息的资金偿还借款本息的保障程度

偿债备付率应分年计算

偿债备付率高，表明可用于还本付息的资金的保障程度高，大于1或满足债权人的要求时可行

资产负债率（LOAR）

是指各期末负债总额（TL）同资产总额（TA）的比率

资产负债率较低（在合理的范围内），表明企业经营安全、稳健，具有较强筹资能力，风险较小

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