三、营运资金管理

　财务管理的日常活动是对营运资金的管理，包括对流动资产的管理和对负债的管理。

　　(一) 现金及有价证券管理来源：经济师考试网www.jjsexam.com

　　现金是指生产经营过程中以货币形式存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

　　1.职工工资、各种工资性津贴。

　　2.个人的劳务报酬。

　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等。

　　5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　6.出差人员必须随身携带的差旅费。

　　7.结算起点1000元以下的零星支出。

　　8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　不能坐支现金，即不能用收到的现金直接支付现金开支

　　不能出租出借银行账户

　　不能套用银行信用

　　不能保存帐外公款以及公款存入私人账户

　　有价证券变现能力强，当现金不足时，需要有价证券变现;当现金过剩时需要，转换成有价证券。

　　(二) 应收账款管理

　　应收账款是指企业由于对外销售其产品、材料、提供劳务及其他原因，应该向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。

　　1. 信用标准—5C(信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况)

　　2. 信用条件

　　3. 收款政策

　　(三)　(四) 存货管理

　　存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。

　　例题：某企业全年需要某种原料480吨每吨原料年库存保管成本为200元，一次订货成本为30元，则该企业的经济订货批量为多少吨。

　　Q*= (2*480*30/200)1/2=12吨

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