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　答案部分
　　一、单项选择题
　　1、
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算。
　　2、
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】 本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。
　　3、
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】 本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
　　4、
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。
　　5、
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】 本题考查的知识点是个人所得税的计算。李先生应纳税额=10000×10%+(20000-10000)×20%=3000元。
　　6、
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
　　7、
　　【正确答案】 C
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
　　8、
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。
　　9、
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
　　10、
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
　　11、
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考查的知识点是企业所得税的收入确认。B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。
　　12、
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
　　13、
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%=8(万元)。
　　14、
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
　　15、
　　【正确答案】 B
　　【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
　　(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;
　　(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
　　16、
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】 本题考查资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。
　　17、
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。
　　二、多项选择题
　　1、
　　【正确答案】 ABD
　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
　　2、
　　【正确答案】 ABCE
　　【答案解析】 本题考查的知识点是个人所得税的税收优惠。D选项不属于免纳个人所得税的范围。
　　3、
　　【正确答案】 ABCD
　　【答案解析】 本题考查个人所得税的征收管理。自行申报纳税人的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。
　　4、
　　【正确答案】 ABCE
　　【答案解析】 本题考查个人所得税的纳税人。我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。
　　5、
　　【正确答案】 DE
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：
　　①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
　　②海水养殖、内陆养殖。
　　选项ABC的所得可以免征企业所得税。
　　6、
　　【正确答案】 ABC
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业)，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。参见教材P109。
　　7、
　　【正确答案】 AD
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。参见教材P110。
　　8、
　　【正确答案】 ACD
　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。ACD可以在税前扣除，BE是禁止税前扣除的项目。参见教材P112-113。

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