2011年初级经济师财政税收专业知识与实务试题（7）

题目76:某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务：

　　购进业务：

　　(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元;

　　(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元;

　　(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元;

　　(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库;

　　(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。

　　销售业务：

　　本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套;另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。

　　其他事项：

　　(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元;

　　(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.该企业本月的销项税额应是()元。

　　A. 122400

　　B.126072

　　C.132872

　　D.133076

　　2.该企业支付运费的进项税额的正确处理是()。

　　A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣

　　B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣

　　C.购进木材支付运费中只有17000元，允许按7%计算进项税额抵扣

　　D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣

　　3.对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的有()。

　　A.不应该从进项税额中减除

　　B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元

　　C.应该从进项税额中转出

　　D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元

　　4.在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务有()。

　　A.购进生产用木材的业务

　　B.购进苹果的业务

　　C.购进生产用水的业务

　　D.购进生产用铁钉的业务

　　5.该企业2009年6月份应纳的增值税税额是()元。

　　A.71230

　　B.79526

　　C.80716

　　D.83056

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