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2011年经济师考试初级财政税收预习测试题二(9)
三、案例分析题
（案例分析题：（共5题，1小题6分，2小题6分，3小题10分，4小题10分，5小题8分，共40分））
81、 
某国有企业2008年利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题：
（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；
（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；
（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；
（4）公司有职工100人，全年合理的工资100万元，并计提三项费用18.5万元；
（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。


1．该公司2008年度允许列支的计税工资为（ ）。
A．100万元
B．66万元
C．80万元 中级经济师
D．70万元


2．该公司应纳所得额为（ ）。
A．542万元
B．508万元
C．501万元
D．500万元

3．该公司应纳所得税额为（ ）。
A．166.32万元
B．150万元
C．127万元
D．165万元
 1、  A  B  C  D   
2、  A  B  C  D   
3、  A  B  C  D   
您的答案： 标准答案： A,B,C 
本题分数： 6.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：1.合理的工资支出可全额扣除。
2.含增值税的销售收入11.7万元，不含增值税的销售收入为11.7÷（1＋17％）＝10万元。该公司应纳所得额＝500万元＋10万元不含增值税销售收入－10万元利息收入＋5万元罚款收入＋3万元不应列为营业外支出的罚款＝508万元。
3.应纳所得税额＝508×25%＝127万元。
82、 
某公园本月份取得经营收入14000元，其中门票收入8000元，附设卡拉OK歌舞厅取得收入6000元，假定税率为10%。
1．计算该公园门票收入应纳营业税额（ ）。
A.560元 
B.240元 
C.480元 
D.800元


2．计算该公园舞厅收入应纳营业税额（ ）。
A.180元 
B.300元 
C.600元 
D.1200元


3．计算该公园应纳营业税额（ ）。
A.420元 
B.1160元
C.540元 
D.840元
 1、  A  B  C  D   
2、  A  B  C  D   
3、  A  B  C  D   
您的答案： 标准答案： B,C,D 
本题分数： 6.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：1.按照营业税政策规定，纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别计算不同税目的营业额，按照不同税率征税。因此，计算该公园应纳营业税为：
公园门票收入属于文化体育业，适用3％的营业税率。所以该公园门票收入应纳营业税额＝8000×3％＝240元。
2.舞厅收入属于娱乐业，执行5％－20％的幅度比例税率，题中已经假定为10％。所以该公园舞厅收入应纳营业税额＝6000×10％＝600元。
3.应纳营业税总额＝240＋600＝840元。

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