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5.照税法规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 本月应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额=17000－l0270=6730元。
82、 某国有企业2008年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：
（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；
（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；
（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；
（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；
（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。 
1．该公司购买国库券的利息收入应纳税（   ）元。
A．0元
B．96元
C．80元
D．70元
2．该公司2008年度允许在税前列支的三项费用为（   ）。
A．7．5万元
B．9．6万元
C．17.76万元
D．24
3．该公司应纳所得额为（   ）。
A．412．74万元
B．502万元
C．626.5万元
D．636.5万元
4．假定企业不享受税收优惠，则2008年该企业适用的企业所得税税率为（   ）。
A.0%  
B.18%  
C.25%  
D.33%
5．该公司应纳所得税额为（   ）。
A．87.17万元
B．150万元
C．103.2万元
D．210万元 
 1、  A  B  C  D   
2、  A  B  C  D   
3、  A  B  C  D   
4、  A  B  C  D   
5、  A  B  C  D   
您的答案： 标准答案： A,C,A,C,C 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：1.企业购买国库券的利息收入免税。
2.企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的2%、14%和2.5%计算扣除。2008年度允许在税前列支的三项经费金额=96×（2％+14％+2.5％）=17.76万元。
3.含增值税的销售收入11.7万元，不含增值税的销售收入为11.7÷（1＋17％）＝10万元。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。“各项税收的滞纳金、罚金和罚款”不得在税前扣除。应纳税所得额=收入总额－准予扣除项目金额；收入总额=利润+未处理收入+各项支出=500万元利润+（10万元不含增值税销售收入＋5万元罚款收入）+（计提三项费用18.5万元+3万元不应列为营业外支出的罚款）=536.5万元。准予扣除项目金额=10万元国债利息收入+96万元允许扣除的工资薪金+允许在税前列支的三项经费金额17.76万元=123.76万元。应纳税所得额=536.5－123.76=412.74。
5.应纳所得税额＝412.74×25%＝103.2万元。
83、 甲企业位于A市，自有房产l00间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为l0万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地l0000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

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