81.

　　某国有企业地处长春市市区，2008年12月份实际缴纳消费税额20万元，增值税额10万元，车船税额0.5万元，土地使用税额0.8万元，该企业没有按期缴纳消费税和增值税，税务机关对其加收滞纳金0.3万元，在税务检查中，税务机关查出该企业在11月份少缴纳消费税和增值税0.6万元，该企业已按规定补缴。

　　根据以上材料，回答下列问题：91.该企业缴纳城建税的适用税率是( )。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.7%

　　92.该企业缴纳城建税可作为计税依据的税种是( )。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.车船使用税

　　D.土地使用税

　　93.该企业12月份应缴纳的城建税是( )。

　　A.14000元

　　B.21000元

　　C.21350元

　　D.21910元

　　94.该企业12月份应补缴的城建税为( )。

　　A.60元

　　B.180元

　　C.300元

　　D.420元

　　95.下列关于教育费附加的说法不正确的是( )。

　　A.教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人

　　B.教育费附加与增值税、消费税、营业税同时缴纳

　　C.现行教育费附加征收比率为5%

　　D.该企业12月应缴纳的教育费附加为9000元

　　第1小题:A B C D

　　第2小题:A B C D

　　第3小题:A B C D

　　第4小题:A B C D

　　第5小题:A B C D

　　参考答案：1:D 2:AB 3:B 4:D 5:C

　　解析：

　　91、参考教材第152页。城建税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别为三档：

　　(1)纳税人所在地为市区的，税率为7%;

　　(2)纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;

　　(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

　　92、参考教材第151-152页。城市维护建设税，简称城建税，是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税(“三税”)的单位和个人以其实际缴纳的

　　“三税”税额为计税依据而计征的一种税。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”金额，即消费税、增值税、营业税税额。不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者缴纳的“三税”。

　　93、城建税应纳税额=纳税人实际缴纳的“三税”税额�适用税率=(20万元+10万元)�7%=21000元。

　　94、该企业12月份应补缴的城建税=该企业12月份应补缴的“三税”金额�适用税率=0.6万元�7%=420元。但纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

　　95、参考教材第153页。现行教育费附加征收比率为3%。应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税、营业税税额�征收比率=(20万元+10万元)�3%=9000元。

　　82. 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2008年10月有关生产经营业务如下：

　　①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元;同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。

　　②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。

　　③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。

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