案例分析题:

某企业为增值税一般纳税人，3月份销售产品取得不含税收入12万元，当月又以自制产品5万元，用于奖励职工，又以自制成品10万元投资某联营企业，3月份该企业购进原材料10万元，取得增值税发票注明税款1.7万元，购进原材料支付运费1万元，试计算该企业应纳的增值税。

1．该企业3月份销项税额为（   ）。
A．4.59万元
B．2.04万元
C．3.74万元经济师培训www.jjsexam.com/school/
D．3万元

2.该企业3月份进项税额（   ）。
A．1.7万元
B．1.77万元
C．1.8万元
D．2.7万元

3.该企业应纳税额（   ）。
A．2.87万元
B．0.63万元
C．2.82万元
D．2万元
答案：A,B,C 

解析：销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额＝销售额×税率＝（12＋5＋10）×17%＝4.59万元。

解析：进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税税款为准。运费的扣除率为7%,所以支付运费的进项税额＝1×7%＝0.07。总的进项税额为1.77万元。

解析：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝4.59-1.77＝2.82万元。

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