2.全面风险管理及其架构

　　国务院国有资产监督管理委员会于2006年6月20日正式对外发布了《中央企业全面风险管理指引》，对中央企业建设全面风险管理体系的内容、流程以及工具和方法进行了详细的阐述，并提出了明确的执行要求。

　　巴塞尔银行监管委员会重点关注和力推商业银行的全面风险管理，在2004年6月公布的巴塞尔新资本协议中就融人了全面风险管理的理念和要求。标志着商业银行的风险管理出现了显着的变化，就是由以前单纯的信用风险管理模式转向信用风险、市场风险和操作风险管理并举，信贷资产管理与非信贷资产管理并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理模式。

　　(1)全面风险管理的涵义

　　COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为：全面风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理层和其它人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，用于识别那些可能影响主体的潜在事件，管理风险以使其在该主体的风险偏好之内，并为主体目标的实现提供合理的保证。

　　国务院国有资产监督管理委员会在《中央企业全面风险管理指引》中指出：全面风险管理，是企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

　　(2)全面风险管理的架构

　　COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为：全面风险管理是三个维度的立体系统。这三个维度是：①企业目标，包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等四个目标。②风险管理的要素，包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通和监控等八个要素。③企业层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属子公司。全面风险管理的八个要素都为实现目标服务;八个要素的管理活动在每个层级上展开。

　　国务院国有资产监督管理委员会在《中央企业全面风险管理指引》中指出：全面风险管理的架构是：①企业总体经营目标。②风险管理流程，包括收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进。③风险管理文化。④风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统。

　　【例题13，单选题】全面风险管理体系有三个维度，下列选项不属于这三个维度的是( )。

　　A.企业的资产规模 B.企业的目标 C.全面风险管理要素 D.企业的各个层级

　　答案：A

　　【例题14，多选题】全面风险管理要素比内部控制要素增加的要素是( )。

　　A.内部环境 B.目标设定 C.风险评估 D.风险对策

　　答案：BD

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